IFRS 9 للأدوات المالية: التصنيف والانخفاض

لماذا هذه الدورة

يتطلب IFRS 9 فهما دقيقا لتصنيف الأدوات المالية وقياسها والانخفاض في قيمتها ومحاسبة التحوط، لما له من أثر في التقارير وإدارة المخاطر والخزانة والتدقيق.

تقدم بلاك بيرد للتدريب برنامجا تطبيقيا لمدة 5 أيام يحافظ على الدقة المهنية ويربط المفاهيم بالممارسة.

ما الذي ستتعلمه وتمارسه

• فهم مبادئ IFRS 9 ونطاقه والتغييرات عن IAS 39.
• تصنيف الأصول حسب نموذج الأعمال والتدفقات التعاقدية.
• تطبيق SPPI وفئات التكلفة المطفأة وFVOCI وFVTPL.
• تطبيق القياس والقيمة العادلة وإلغاء الاعتراف.
• تطبيق ECL ومراحله الثلاث والمعلومات المستقبلية.
• فهم محاسبة التحوط وفاعليته وإعادة الموازنة.
• تطبيق إفصاحات IFRS 7 وتحديد تحديات التنفيذ.

مسار الدورة

اليوم 1: مقدمة وتصنيف الأدوات المالية

• نظرة على IFRS 9 وتغييراته عن IAS 39.
• نطاق IFRS 9 وأهدافه.
• تقييم نموذج الأعمال للأصول المالية.
• اختبار التدفقات النقدية التعاقدية وSPPI.
• فئات التكلفة المطفأة وFVOCI وFVTPL.
• تصنيف الالتزامات المالية.
• تمرين لتصنيف الأدوات وفق IFRS 9.

اليوم 2: قياس الأدوات المالية

• القياس الأولي للأصول والالتزامات.
• متطلبات القياس اللاحق.
• التكلفة المطفأة وطريقة الفائدة الفعلية.
• مبادئ القيمة العادلة وتقنياتها.
• إعادة تصنيف الأصول.
• تعديل الأدوات وإلغاء الاعتراف.
• ورشة للقياس وتحليل الأثر المحاسبي.

اليوم 3: الانخفاض ونموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة

• نظرة على نموذج ECL.
• الانتقال من الخسارة المتكبدة إلى المتوقعة.
• منهج المراحل الثلاث.
• قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة.
• PD وLGD وEAD ومعدل الفائدة الفعلي.
• المعلومات المستقبلية والسيناريوهات الاقتصادية.
• تمرين لتطبيق ECL على محفظة.

اليوم 4: محاسبة التحوط

• نموذج التحوط الجديد في IFRS 9.
• أهداف محاسبة التحوط وآثارها.
• أدوات التحوط والبنود المؤهلة.
• تقييم الفاعلية وإعادة الموازنة.
• تحوط القيمة العادلة والتدفقات وصافي الاستثمار.
• التوثيق والمواءمة مع إدارة المخاطر.
• ورشة للسيناريوهات والمعالجة.

اليوم 5: الإفصاحات وتحديات التنفيذ

• إفصاحات IFRS 7 المرتبطة بالمعيار.
• إفصاحات التصنيف والقياس والانخفاض والائتمان والتحوط.
• متطلبات الانتقال والتسهيلات.
• تحديات التنفيذ والممارسات.
• أثر الأنظمة والعمليات والبيانات والنماذج والضوابط.
• إدارة الامتثال المستمر.
• خطة تنفيذ وامتثال.

الأثر على المشاركين

• تعميق المعرفة الفنية والثقة في التطبيق.
• اكتساب أدوات عملية للتحليل والتنفيذ.
• تحسين الحكم المهني والتواصل.

الأثر على العمل

• تحسين الدقة والامتثال وجودة المعلومات.
• دعم القرار وتقوية الضوابط والمساءلة.
• رفع جاهزية المؤسسة للمراجعة والتحسين.

منهجية التدريب

نقاشات موجهة وأمثلة واقعية ودراسات حالات وتمارين وورش تطبيقية وعمل جماعي وتغذية راجعة وخطة عمل.

ما بعد الدورة

سيطبق المشاركون التصنيف والقياس وECL ومحاسبة التحوط، ويدعمون الإفصاحات والامتثال المستمر وتحليل أثر IFRS 9 في القوائم وKPIs.