محاسبة الاندماج والاستحواذ وآثارها المالية

وصف الدورة

تستكشف هذه الدورة المكثفة، الممتدة 5 أيام، الآثار المحاسبية وآثار التقارير المالية لعمليات الاندماج والاستحواذ. ويكتسب المشاركون فهما متكاملا لعمليات محاسبة M&A، بدءا من التقييم الأولي وحتى التكامل بعد الاستحواذ. وتغطي الدورة موضوعات رئيسية تشمل توزيع سعر الشراء والاعتراف بالشهرة وتقييم الأصول غير الملموسة والآثار في القوائم المالية. يقدم البرنامج من بلاك بيرد للتدريب.

أهداف التعلم

• فهم الإطار والمعايير المحاسبية المنظمة لعمليات تجميع الأعمال.
• تطبيق تقنيات تقييم الأصول والالتزامات والمقابل المحول.
• إجراء توزيع سعر الشراء ومحاسبة الشهرة والأصول غير الملموسة.
• إعداد القوائم المالية الموحدة والإفصاحات المطلوبة.
• تحليل آثار هياكل المعاملات المختلفة في القوائم المالية.
• التعامل مع المسائل المحاسبية المعقدة في صفقات M&A.

وحدات الدورة

اليوم 1: أساسيات محاسبة M&A

• نظرة عامة على معايير محاسبة M&A، بما فيها IFRS 3 وASC 805.
• تحديد المنشأة المستحوذة وتاريخ الاستحواذ.
• قياس المقابل المحول والاعتراف به.
• محاسبة المقابل المحتمل.
• عمليات الاستحواذ المتدرج وحصص الملكية المحتفظ بها سابقا.

اليوم 2: مفاهيم التقييم والقيمة العادلة

• مبادئ قياس القيمة العادلة في M&A.
• مناهج تقييم الأصول الملموسة وغير الملموسة.
• تقييم الالتزامات والالتزامات المحتملة.
• اعتبارات الضرائب المؤجلة في تجميع الأعمال.
• دراسة حالة: تطبيق مفاهيم القيمة العادلة.

اليوم 3: توزيع سعر الشراء

• تحديد الأصول المستحوذ عليها والالتزامات المفترضة وقياسها.
• الاعتراف بالشهرة أو مكسب الشراء التفاوضي وقياسهما.
• محاسبة القوى العاملة المجمعة واتفاقيات عدم المنافسة.
• تقييم الأصول غير الملموسة وأعمارها الإنتاجية.
• دراسة حالة وتمارين عملية على PPA.

اليوم 4: المحاسبة بعد الاستحواذ

• القياس اللاحق للأصول والالتزامات.
• اختبار انخفاض قيمة الشهرة.
• محاسبة تعديلات فترة القياس.
• تكاليف التكامل وإعادة الهيكلة.
• إعداد القوائم المالية الموحدة.

اليوم 5: موضوعات متقدمة وتقارير مالية

• محاسبة هياكل المعاملات المختلفة، صفقات الأصول مقابل صفقات الأسهم.
• محاسبة الدفع للأسفل Pushdown Accounting.
• عمليات الاستحواذ العكسي.
• عرض القوائم المالية والإفصاحات.
• تحليل آثار محاسبة M&A في المقاييس المالية.

المكاسب العملية للمشاركين

• القدرة على التعامل مع المسائل المحاسبية المعقدة في معاملات M&A.
• مهارات إجراء توزيع سعر الشراء وتقييم الأصول غير الملموسة.
• معرفة إعداد القوائم المالية الموحدة والإفصاحات المطلوبة.
• رؤى لتحليل آثار صفقات M&A في القوائم المالية.